장기렌트 vs 리스 차이 비교 장단점 세금혜택 (법인/개인사업자)

장기렌트 vs 리스 비용처리 (법인/개인사업자) — 2025 완전정복

🔎 국세청 Q&A: 업무용승용차 📘 소득세법 시행령 §78조의3

핵심 요약

• 🧾 운행기록부 미작성: 차량별 연 1,500만 원까지만 비용 인정(월할).
• 📒 운행기록부+업무전용자동차보험: 업무사용비율만큼 인정, 다만 감가상각비(또는 상당액)은 연 800만 원 한도로 이월공제.
• 🚗 장기렌트: 임차료의 70%가 감가상각비 상당액.
• 🚘 운용리스: 리스료에서 보험·자동차세·수선유지비(미구분 시 7% 간주)를 뺀 금액이 감가상각비 상당액.
• 🧮 부가세: 일반 승용은 공제 어려움, 경차·화물·9인승 이상 등은 공제 가능(영업용 등 예외 포함).

🔵 장기렌트 비용처리

• 월 렌탈료 전액은 차량비용에 해당(업무관련성 전제).
• 감가상각비 상당액 = 렌탈료 × 70% → 연 800만까지, 초과분은 이월 가능.
• 보험·자동차세가 포함된 패키지라도 총액의 70%만 ‘상당액’으로 산정.

🟢 운용리스 비용처리

• 감가상각비 상당액 = 리스료 − 보험 − 자동차세 − 수선유지비 (수선비 구분 어려우면 리스료의 7% 간주).
• 상당액은 연 800만까지 인정, 초과분은 이월.
• 보험/세·수선은 ‘기타 비용’으로 별도 집계(업무사용비율 적용).

🟡 법인 vs 개인사업자 체크

• 공통: 운행기록부·업무전용자동차보험 요건 준수 시 가장 유리.
• 미작성이면 차량별 1,500만 한도(월할)만 인정.
• 부가세: 경차·화물·9인승 이상·영업용은 공제 가능 여지↑.

⚙️ 필수 준비물

• 업무전용자동차보험 가입(임차특약 포함 권장)
• 운행기록부: 일자·출발/도착지·목적·거리 필수
• 세금계산서/계산서·보험증서·자동차세 영수증 등 증빙

장기렌트 vs 리스 — 비용처리 한눈에 비교

구분	장기렌트	운용리스
감가상각비 상당액	렌탈료 × 70% (연 800만 한도·이월)	리스료 − 보험 − 자동차세 − 수선(미구분시 7% 간주) (연 800만 한도·이월)
기타 비용	임차료의 나머지 30%, 유류·주차·통행료 등	보험·자동차세·수선, 유류·주차·통행료 등
운행기록부 미작성 시	차량별 연 1,500만 원까지 비용 인정(월할)
부가세 공제	일반 승용 불공제, 경차·화물·9인승 이상·영업용 등은 공제 가능
적합한 경우	관리/보험 포함 패키지로 현금흐름 안정화	보험/세 분리로 정교한 비용통제 원할 때

계산 예시

🟦 장기렌트 (월 렌탈료 100만원, 연 1,200만원)

감가상각비 상당액 = 1,200만 × 70% = 840만 → 연 800만만 인정, 40만 이월

🟩 운용리스 (연 리스료 1,200만, 보험 120만, 자동차세 50만, 수선 7% 간주 84만)

상당액 = 1,200만 − 120만 − 50만 − 84만 = 946만 → 연 800만만 인정, 146만 이월

법인 / 개인사업자 선택 가이드

• 법인: 차량 여러 대 운용 시 업무전용자동차보험 필수. 리스는 비용 항목 분리가 명확해 예산통제 유리, 렌트는 관리 편의·현금흐름 안정.
• 개인사업자: 운행기록부 미작성 시 1,500만 한도에 막히므로, 기록 작성 & 보험 세팅으로 업무사용비율 적용을 받는 편이 유리.
• 부가세: 일반 승용은 공제 어려움. 경차·화물·9인승 이상·영업용 선택 시 공제 메리트↑.

세무 체크리스트 (실수 방지)

1. 운행기록부 연중 상시 작성(간헐 작성은 리스크).
2. 임차계약서에 운전자 한정 특약(임직원) 포함 확인.
3. 리스/렌트 항목별(보험·세·수선) 분리증빙 수취.
4. 과세기간 중 취득/반납은 월할 계산 필수.
5. 부가세는 차량종류·업종별 공제 요건 다시 확인.

자주 묻는 질문

Q1. 운행기록부를 안 쓰면 정말 1,500만원까지만 되나요?

A. 네. 운행기록부 미작성 시 차량별 연 1,500만 원까지만 인정(월할). 작성하면 업무사용비율로 인정받을 수 있습니다.

Q2. 감가상각비 상당액 800만 초과분은 사라지나요?

A. 사라지지 않고 다음 연도 이후 이월하여 800만 한도 내에서 공제됩니다.

Q3. 부가세 환급은 어떻게 보나요?

A. 일반 승용은 원칙적으로 불공제. 다만 경차·화물·9인승 이상·영업용 등은 공제 가능성이 큽니다.

✅ 정리 — 기록(운행기록부)·보험(업무전용)이 비용처리의 90%입니다. 장기렌트=간편관리, 운용리스=정교통제의 장점을 이해하고, 800만/1,500만·부가세 요건만 틀리지 않으면 안전하게 절세 설계를 할 수 있어요.

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